来自 关于律法 2019-10-01 13:25 的文章
当前位置: 必赢娱乐 > 关于律法 > 正文

变换专利使用方式可节税相关问题,专利转让的

  专利权是一笔无形财产,专利申请人取得专利权之后,是将这笔资产直接转让出去以取得现金,还是把它当作投资更划算,其中有一个税收筹划的问题。下面,律师365小编将为大家介绍变换专利使用方式可节税相关法律知识。

专利权可以转让,受让人通过与让与人签订专利转让合同而取得专利权,在专利权的转让过程中,会产生一些费用,其中就包括一些税费。下面,本文将详细介绍专利权转让的税费缴纳情况。

    对专利权的处理,一般来讲可以作如下选择:

图片 1

  1.直接出卖专利权以获取收入;

一、专利转让的税费是多少?

  2.个人利用该无形资产独资兴办企业;

1、转让专利收入需要按“转让无形资产”税目缴纳营业税、城建税与教育费附加。

  3.以专利极为基础与他人合伙经营或投资入股。

2、同时按转让专利收入扣除相关税收、费用后,按“特许权使用费所得”税目缴纳20%个人所得税。

  对以上三种处理办法,在税收上的效果是不同的。比如,某专家取得了一项发明,该专利公布以后,就有几家企业愿意以不低于1000万元的价格购买这项专利,另外又有一些企业希望与他合作办实业。作为专利权的所有者,此时应该如何决策呢?在这里我们不妨从税收的角度作一个理财分析。

收入扣除缴纳的相关税金(营业税、城建税、教育费附加)后,区别不同收入分别处理:

  方案一:直接变现。如果直接转让专利以取得现金,则可以取得收入1000万元,但是同时应该缴纳有关税金。

(1)、不到4000元的,扣除费用800元:

  按照营业税有关法规规定,转让专利权属于转让无形资产,应该缴纳营业税,其税率为5%。但根据(则税字[1999]273号文的规定,如果纳税人履行了有关手续,可以免税,只是办理程序较复杂,耗时较长。

应纳税所得=收入-800元

  按照个人所得税法规的有关规定,转让专利权属于特许权使用费收入,应该缴纳个人所得税。特许权使用费收入以个人每次取得的收入,定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。因为该所有入一次收入已超过4000元,应减除20%的费用。所以该专利权所有人应纳税额为:

(2)、收入超过4000元的,扣除20%的费用:

  [1000-1000×20%]×20%=160(万元)。

应纳税所得=收入*(1-20%)

  缴纳个人所得税后,他的实际所得为840万元。

(3)、应纳税款=应纳税所得*20%

  这才是他实实在在拥有的专利权转让收入。

二、专利转让个人所得税的计税方法是什么

  方案二:投资办独资企业。如果该专家通过投资建厂使自己所拥有的专利变为资本,然后通过销售产品取得收入,情况就会发生变化。由于新建企业,大多都可以享受一定的减免税优惠。在税收上;他所要负担的个人所得税与方案一相比,必然大大地降低。

纳税人每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。适用税率为20%。

  该方案的优势是使他的资产通过经营过程实现了保值、增值,产生了长期的经济效益。当然,这样做是有条件的:一是要有其他资金的支持;二是自身要有经营才能;三是要有其他所必备的条件等。

律师365为您整理这篇文章,希望通过阅读本篇文章你能更好地了解专利权转让的相关法律知识。专利转让的有关费用不仅仅只有税费这一项,还有其他的费用。如果您想要了解相关的知识,可以咨询我们律师365网站的专业律师。

  方案三:投资兴办合资企业。如果无力独立经营而选择与他人合作经营,发明人出技术(专利),其他人出资,建立有限责任公司,只要事先约定好专利权占企业资本的比重,那么,在企业生产经营正常的情况下,就可以根据各自所占有的比重分配利润。他的专利权所折资本1000万元将在经营期内摊到产品的成本中,通过产品销售收入收回。除了企业应负担的税收外,他仅需要负担投资分红时所应承担的个人所得税额,而其资本份额在转让之前,不需负担其他税收。

延伸阅读:

  如果他选择在股份有限公司拥有股权的话,他承担的税负如何?预期的收入可能有多少呢?

个人专利转让协议书

  按照营业税有关法规的规定,以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配,共同承担投资风险的行为,不用负担营业税。同时,他每年可从公司税后利润中分得1000万元股权所对应的利润,至于到底是多少钱,则要看公司的税后利润有多少。但只要公司存在,如果他不转让股权的话,这个收入是长期的。当然,这部分收益作为拥有股权取得的股息、红利,应按20%的比例税率缴纳个人所得税。

专利权和专利申请权如何转让

  作为股份公司,该所有人拥有的股权是以股份表现的,股份通常表现为股票。一旦上市,他能拥有两方面的好处,一是所持股票有可能升值,那就不只是1000万元了;二是上市后,所持股票较容易出手套现。根据个人所得税有关法规的规定,转让股票目前暂免缴个人所得税。因此,在这样的情况下,他持有的1000万元股份不仅能够保值增值,而且不用负担方案一所承担的税款。这样既获得专利收入,又获得经营收入,如此操作与单独的专利转让相比,税收负担可能是最轻的。

专利转让登记需要什么文件

  三种方案的利弊是明显的。方案一实质上比较单纯,没有什么风险,缴税之后,可以实实在在地握有大把的钞票,用这些钱去做想做的事。但是,其所缴纳的税收负担太重,而且收入是固定的,没有升值的希望;方案二和方案三从税收的角度讲,税收负担比较轻,而且有升值的可能性,但是风险也大,不确定的因素比较多。假如该发明人想追求更大的利益,并且自身有条件的话,可以在后两者中作出选择。

    以上就是律师365小编整理的关于变换专利使用方式可节税的法律常识,希望能为您提供帮助。

    :

    专利实施许可的费用怎么确定?

    专利的实施许可的方式有哪些?

本文由必赢娱乐发布于关于律法,转载请注明出处:变换专利使用方式可节税相关问题,专利转让的

关键词: